Опубликовано: 22.08.2018
Земельный налог – это денежная сумма, уплачиваемая в местный бюджет физическими и юридическими лицами за владение землей на постоянной основе.
В категорию плательщиков входят граждане, владеющие землей на основе документа о собственности или пожизненном владении.
Физические лица совершают оплату по уведомлению из налоговой службы, в котором указаны размер налога и дата погашения.
Основой для вычислений взносов служит кадастровая стоимость . Информация о стоимости участка доступна для любого гражданина, с ней можно ознакомиться на сайте Росреестра , на кадастровой карте страны , в отделении Росреестра в вашем муниципальном образовании.
Владельцы собственности, разделенной на доли , уплачивают налог согласно размеру своей части. Если же объект закреплен как совместная собственность, сумма делится на количество участников.
Процентные ставки определяются законодательством муниципальных образований и городов федерального значения.
На федеральном уровне установлены только максимальные размеры тарифов и общие категории льгот. Если же у муниципального образования нет соответствующего закона, при уплате следует руководствоваться Налоговым кодексом.
Максимальный размер ставок равен:
1,5% для земель, не входящих в категорию льготных ставок; 0,3% для земель:Федеральные льготы установлены для следующих лиц:
люди, отмеченные наградами Героя РФ или СССР, полные кавалеры ордена Славы; ветераны войн; все категории инвалидов, за исключением 3 группы; ликвидаторы техногенных катастроф с утечкой радиоактивных веществ и лица, получившие дозу излучения; испытатели ядерного оружия, ликвидаторы катастроф с авариями на ядерных установках, люди, облученные в ходе этих испытаний.Налоговая база льготников уменьшается на 10 000 рублей. Если же сумма к уплате меньше вычета, считается, что база равна нулю.
Полностью освобождаются от уплаты коренные народы Дальнего Востока, Сибири, крайнего Севера численностью до 50 000 человек, использующие земли для промыслов, бытового хозяйствования в соответствии с традиционным укладом.
Муниципальные образования имеют право создавать собственные льготы для любых категорий граждан. Если же в местном законодательстве нет актов, расширяющих список льгот, следует руководствоваться федеральными законами.
Расчет суммы к оплате ведется по формуле:
ЗН = КСЗ * тариф
Где:
ЗН — земельный налог; КСЗ — кадастровая стоимость земли.Если земля находится в собственности менее года , формула приобретает следующий вид:
ЗН = (КСЗ * тариф * кол-во месяцев) / 12
У Петрова С.Р. есть участок земли стоимостью 1741890,81 рублей по данным Росреестра. Он является единственным собственником, не входит в категорию льготников. Согласно местным законам, ставка по налогу — 0,3%.
Рассчитываем налог по формуле:
ЗН = 1741890,81 * 0,003 = 5226 рублей.
Сидорова В.А. купила участок стоимостью 1542682,96 рублей в середине года. К концу налогового периода участок был в собственности 6 месяцев. Региональная ставка составляет 0,3%.
Вписываем данные в формулу:
ЗН = (1542682,96 * 0,003 * 6) : 12 = 2314 рублей.
Гражданка Самойлова имеет земельный участок кадастровой стоимостью 2155390,56 рублей. Размер ее доли составляет 1/3 от всей площади. Сумму налога необходимо рассчитать на 1 год, ставка по этому виду имущества – 0,3%.
Рассчитаем налог по формуле:
ЗН = (2155390,56 * 0,3) * 1/3 = 2155 рублей.
Алексеев Ю.В. – инвалид 2 группы. Кадастровая стоимость его земли – 2651912,64 рубля. Региональная ставка равна 1,5%. Помимо федерального вычета в 10 000 рублей, по местному законодательству гражданину положено платить только половину стоимости.
Прежде всего рассчитаем размер налога с вычетом:
Налоговая база = 2651912,64 — 10000 = 2641912,64 рублей
Теперь считаем сумму без региональной льготы:
ЗН = 2641912,64 * 0,015 = 39628,68
Уменьшаем сумму в соответствии с местными льготами:
ЗН = 39628,6896 * 0,5 (50%) = 19814 рублей
Подсчетом суммы налога для физических лиц занимается инспекция по месту жительства граждан.
Поэтому уплата происходит на основе налогового уведомления . В нем указаны требуемая сумма, размер налоговой базы, предмет налогообложения и сроки совершения платежа.
Обратите внимание, что налоговая служба имеет право посылать уведомления только за три последних налоговых периода – 2014, 2015 и 2016 годы.
Получить документ можно следующими способами:
С сентября 2016 года налоговая служба прервала обязательную рассылку уведомлений по почте клиентам, у которых есть личный кабинет на странице ФНС. Если же гражданин не регистрировался на сайте, документ придет заказным письмом, как и раньше.
Рассылка уведомлений начинается за 30 дней до конца срока оплаты. В случае, если вы не получили бумагу в срок, необходимо самостоятельно прийти в налоговую инспекцию и выяснить причину, либо создать обращение на сайте ФНС.
Об ошибке в оформлении следует сообщить в личном кабинете или отнести в инспекцию заявление, которое прилагалось к уведомлению.
Совершить платеж нужно до 1 декабря следующего года. Крайний срок подачи документов для изменения данных о физическом лице или участке – 1 февраля.
Варианты оплаты налога:
в кассе в отделении банка; через банковские терминалы; с помощью интернета (на странице оплаты госуслуг, на сайте ФНС, в личном кабинете “Сбербанк онлайн” или платежных систем ВебМани, ЯндексДеньги).Если физическое лицо пропустило дату платежа, территориальная инспекция присылает требование об уплате задолженности , в котором содержатся:
Исполнить обязательства нужно в срок, отмеченный в документе. Если же в требовании не стоит дата погашения, оплатить долг следует в течение 8 рабочих дней с момента доставки бумаги. Обратите внимание, что требование считается доставленным через 6 дней после отправки.
Размер пени вычисляется по формуле:
Размер пени = сумма налога * кол-во дней * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ
Текущая ставка рефинансирования отражается на главной странице сайта Центрального Банка .
Помимо пеней, требование может содержать и штрафные санкции. Российским законодательством предусмотрены размеры штрафов :
20% от суммы за пропуск даты платежа; 40% от суммы за сознательное уклонение от уплаты.Для установки штрафа налоговый орган должен доказать факт выпуска уведомления, его отправку плательщику. Срок исковой давности – 3 года.
Если гражданин не вносит средства в отведенный срок, налоговая инспекция имеет право подать на должника в суд. Причем если долг выше 3000 рублей, судебное урегулирование начнется в течение полугода, а если сумма менее 3000, инспекция имеет право подать в суд через 3 года.
Право собственности на земельный участок подтверждается наличием записи в Едином реестре прав и государственным сертификатом на право собственности. В момент оформления договора на продажу земли в реестр вносятся данные о покупателе как о собственнике земли, прекращении права собственности у продавца и информация о сделке.
Следовательно, со дня внесения сведений в реестр плательщиком становится покупатель. Обе стороны обязаны сообщить в территориальную налоговую инспекцию о передаче прав на собственность. Если право было зарегистрировано в первой половине месяца (до 15 числа), месяц считается как полный, а в случае вступления в права во второй половине остаток дней не учитывается.
Таким образом, бывший собственник уплачивает налог до внесения поправок в реестр, а новый владелец – за период с даты регистрации до конца года.
После регистрации прав и уплаты получателем собственности налога на дарение необходимо оповестить местное отделение инспекции о прекращении прав собственности у дарителя и возникновении их у одариваемого.
Порядок расчета месяцев пользования остается тем же: если сделка произошла в первой половине месяца вплоть до 15 числа, месяц признается как полный, если во второй половине, оставшиеся дни не учитываются совсем, и налог за этот период уплачивает даритель.
Об установлении ставок земельного налога в Республике Хакасия рассказано в следующем видеосюжете:
Разделы
» Ваз
» Обзор
» Новости
Календарь
Архив
О сайте
ПОПУЛЯРНОЕ
РЕКЛАМА
www.school4mama.ru © 2016. Запчасти для автомобилей Шкода