ПДВ у Великобританії поширюється на більшість товарів і послуг, які реалізують / надають підприємства на території країни, або на ряд товарів і послуг, що імпортуються в країни, що не входять в ЄС, або на товари і послуги, отримані з країн ЄС.
Про ПДВ у Великобританії
ПДВ має три види ставок: 20% - стандартна ставка, 5% - знижена, 0% - нульова. Деякі товари звільняються від сплати даного виду податку, або знаходяться поза системою ПДВ. Знижена ставка ПДВ поширюється на дитячі автокрісла, товари санітарної гігієни, внутрішні паливно-енергетичні товари, енергозберігаючі установки та ін. Нульова ставка ПДВ застосовується при реалізації книг і газет, дитячого взуття та одягу, оплати в громадському транспорті, реалізації їжі поза ресторанів і доставки на хата. Звільняються від ПДВ відповідно до законодавства Великобританії послуги зі страхування, надання кредитів, освіти та навчання (при дотриманні певних умов), заходи по збору коштів на благодійність (при дотриманні певних умов), членські внески (при дотриманні певних умов), послуги стоматологів та лікарів. Оренда і продаж комерційних будівель і землі також звільняються від сплати ПДВ. Однак компанія може відмовитися від звільнення і використовувати стандартну ставку ПДВ для відновлення вхідного податку при відсутності інших можливостей. Поза ПДВ системи знаходяться збори, встановлені законодавством країни і відомі як «обов'язкові платежі», невиробнича діяльність, що класифікується як хобі.
Виникає питання: «Так в чому ж різниця між нульовою ставкою ПДВ і звільненням від сплати податку, адже по суті це одне і те ж?».
Нульова ставка ПДВ виглядає наступним чином:
Продається товар або виявляється послуга зі ставкою ПДВ 0%. Цей товар / послуга вважаються оподатковуваними ПДВ, але ПДВ додається до вартості товару / послуги.
Звільнення від ПДВ виглядає наступним чином:
Продається товар або виявляється послуга, звільнений від ПДВ. Продавець не може стягувати з покупця ПДВ і не має права додати ПДВ до вартості товару / послуги, отже, витрати не можуть бути повернуті з ПДВ.
Реєстрація платником ПДВ у Великобританії
Реєстрація в податковому органі Великобританії в якості платника ПДВ необхідна при реалізації товарів чи послуг компанією з оборотом за 12 місяців понад «порога ПДВ», встановленого в 79 000 фунтів стерлінгів або в разі наявності підозра про перевищення даного «порога». В іншому випадку вона не обов'язкова.
Після отримання статусу платника ПДВ потрібно подавати Декларацію з ПДВ щоквартально, де вказувати розмір знятого з клієнтів ПДВ (вихідний податок) і сплачений ПДВ при купівлі товару / послуги (входить податок). При перевищенні вихідного податку входить податку необхідно відобразити цю різницю в звіті на повернення податку в HM Revenue & Customs (HMRC). В іншому випадку також відображається різниця. Існують схеми по сплаті податків для деяких форм установ, але про них ми говоримо трохи пізніше.
У більшості випадків юридична / фізична особа не може зареєструватися як платник ПДВ або повернути ПДВ на покупки, якщо реалізуються тільки звільнені від ПДВ товари або послуги. Якщо в асортименті тільки деякі звільнені від ПДВ товари або послуги, ви не зможете повернути ПДВ на всі ваші покупки.
Отримати звільнення від необхідності реєстрації в податковому органі Великобританії можна при придбанні та реалізації тільки або здебільшого товарів або послуг з нульовою ставкою ПДВ.
Альтернативні схеми обліку ПДВ у Великобританії
На відміну від стандартного обліку ПДВ, існує кілька альтернативних способів, що дозволяють заощадити час і гроші. Деякі з цих схем обліку ПДВ були розроблені для конкретних секторів торгівлі, а інші - для вирішення спільних питань бізнес - діяльності. Їх можна поєднувати.
1. Бухгалтерська схема обліку ПДВ у Великобританії
Має на увазі плату ПДВ протягом року 9ю щомісячними або трьома щоквартальними платежами. Внески базуються на ПДВ, сплачений у минулому році. Якщо торговельна діяльність почалася менш ніж за 1 рік, розстрочка дається на оцінку зобов'язань компанії по ПДВ.
В кінці року заповнюється одна форма повернення ПДВ. Якщо Ви не заплатили ПДВ в повному обсязі, робите балансування платежу HM Revenue & Customs (HMRC). Якщо ви переплатили, претендуєте на відшкодування від НТС.
переваги:
1) Подається один річний звіт, а не 4 щоквартальних.
2) Полегшує управління грошовими потоками.
недоліки:
1) Не підходить компаніям, вдаються регулярно до повернення ПДВ, так як в рамках даної схеми можливе отримання повернення тільки 1 раз на рік.
2) При зменшенні обороту компанії проміжні платежі будуть вищі, ніж при стандартній схемі урахування ПДВ.
2. Схема касового методу обліку ПДВ у Великобританії
Має на увазі оплату ПДВ за фактом отримання її від клієнта, але без можливості відшкодування ПДВ на покупки до тих пір, поки ви їх не заплатили.
Перевага полягає в тому, що ви не платите ПДВ, поки клієнт не заплатить вам. Це дозволяє заощадити, особливо в тому випадку, якщо клієнти не поспішають платити.
Недолік полягає в тому, що дана схема не підходить підприємствам, у яких зворотних ПДВ більше, ніж ПДВ на покупки, або при придбанні великого обсягу товарів і послуг в кредит.
3. Схема єдиної ставки ПДВ у Великобританії
Ця схема розроблена для зменшення часу, що витрачається на облік ПДВ, малими підприємствами. Вона не вимагає розрахунку ПДВ за кожною здійсненою угодою, а платите лише фіксовану процентну ставку від обороту компанії.
переваги:
- Менше тимчасових витрат на облік ПДВ.
- Спрощення процесу ведення обліку.
- Менше правил обліку ПДВ.
- Менше помилок.
- Впевненість в правильній сумі сплати ПДВ.
- Менше процентна ставка ПДВ.
Залежно від сектора торгівлі використовується та чи інша ставка ПДВ.
Недолік полягає в тому, що компанія, яка веде облік за єдиною ставкою ПДВ, не може повернути ПДВ на покупки.
4. Схема урахування ПДВ для підприємств роздрібної торгівлі у Великобританії
Якщо ви продаєте широкому загалу людей у великих кількостях відносно недорогі товари, процес обліку ПДВ від кожного продажу буде важким, трудомістким і дорогим процесом. Тому для роздрібної торгівлі розроблені спеціальні схеми, що дозволяють спростити механізм урахування ПДВ. Різниця між ними полягає в типі бізнесу.
Стандартні схеми для роздрібної торгівлі:
- Схеми розподілу.
- Пряма схема розрахунків.
- Схема для точок продажу.
Ці схеми підходять більшості підприємств роздрібної торгівлі.
Існують спеціальні механізми і правила:
- Схема для компаній громадського харчування.
- Схема для роздрібних аптекарів.
- Схема для флористів.
5. Схема маржі при торгівлі уживаними товарами, творами мистецтва, антикваріатом, предметами колекціонування
Як правило, ви нараховуєте ПДВ на продажу і робите повернення ПДВ на покупки. Однак при купівлі / продажу уживаних товарів, творів мистецтва, антикваріату, предметів колекціонування ви можете використовувати схему маржі. Використання цієї схеми дозволяє враховувати податок з обороту тільки на різницю між ціною, яку ви заплатили за предмет і ціною, по якій ви продаєте його - ваша маржа. Немає можливості повернення ПДВ на предмет покупки (недолік), але є можливість не платити ПДВ при відсутності прибуток від угоди (гідність). Існують спеціальні схеми маржі для аукціонів і глобального обліку.
6. Схеми маржі туроператорів
Туроператори часто купують товари і послуги від підприємств в зарубіжних країнах і в більшості випадків не можуть повернути свій вхідний податок. Дана схема вирішує цю проблему, дозволяючи туроператорам для розрахунку ПДВ брати тільки значення, яке вони додають.
Якщо Ви зацікавлені в реєстрації бізнесу у Великобританії, будь то Англія або Шотландія, рекомендуємо відвідати сторінку порталу Internationalwealth.info, присвячену Британським компаніям, рахунками і інвесторської і бізнес імміграції до Великобританії .
Підпишіться на наш телеграм канал і розкажіть про нього знайомим в бізнесі.
Виникає питання: «Так в чому ж різниця між нульовою ставкою ПДВ і звільненням від сплати податку, адже по суті це одне і те ж?