Ставка земельного налога на 2017 – 2018 года для физических лиц: правила расчета суммы взносов

Опубликовано: 22.08.2018

видео Ставка земельного налога на 2017 – 2018 года для физических лиц: правила расчета суммы взносов

Изменения в 2017 году для бухгалтеров #9. Ставка налога на прибыль в РФ. Налоговая политика 2017!

Земельный налог – это денежная сумма, уплачиваемая в местный бюджет физическими и юридическими лицами за владение землей на постоянной основе.


Освобождение пенсионеров от НДФЛ

В категорию плательщиков входят граждане, владеющие землей на основе документа о собственности или пожизненном владении.

Расчет взносов для физлиц

Физические лица совершают оплату по уведомлению из налоговой службы, в котором указаны размер налога и дата погашения.


Налоговая реформа 2017. Часть 3. Изменения относительно единого и акцизного налогов и рентной платы

Основой для вычислений взносов служит кадастровая стоимость . Информация о стоимости участка доступна для любого гражданина, с ней можно ознакомиться на сайте Росреестра , на кадастровой карте страны , в отделении Росреестра в вашем муниципальном образовании.

Владельцы собственности, разделенной на доли , уплачивают налог согласно размеру своей части. Если же объект закреплен как совместная собственность, сумма делится на количество участников.

Процентные ставки определяются законодательством муниципальных образований и городов федерального значения.

На федеральном уровне установлены только максимальные размеры тарифов и общие категории льгот. Если же у муниципального образования нет соответствующего закона, при уплате следует руководствоваться Налоговым кодексом.

Максимальный размер ставок равен:

1,5% для земель, не входящих в категорию льготных ставок; 0,3% для земель:

Федеральные льготы установлены для следующих лиц:

люди, отмеченные наградами Героя РФ или СССР, полные кавалеры ордена Славы; ветераны войн; все категории инвалидов, за исключением 3 группы; ликвидаторы техногенных катастроф с утечкой радиоактивных веществ и лица, получившие дозу излучения; испытатели ядерного оружия, ликвидаторы катастроф с авариями на ядерных установках, люди, облученные в ходе этих испытаний.

Налоговая база льготников уменьшается на 10 000 рублей. Если же сумма к уплате меньше вычета, считается, что база равна нулю.

Полностью освобождаются от уплаты коренные народы Дальнего Востока, Сибири, крайнего Севера численностью до 50 000 человек, использующие земли для промыслов, бытового хозяйствования в соответствии с традиционным укладом.

Муниципальные образования имеют право создавать собственные льготы для любых категорий граждан. Если же в местном законодательстве нет актов, расширяющих список льгот, следует руководствоваться федеральными законами.

Расчет суммы к оплате ведется по формуле:

ЗН = КСЗ * тариф

Где:

ЗН — земельный налог; КСЗ — кадастровая стоимость земли.

Если земля находится в собственности менее года , формула приобретает следующий вид:

ЗН = (КСЗ * тариф * кол-во месяцев) / 12

Пример расчета

Стандартный ежегодный

У Петрова С.Р. есть участок земли стоимостью 1741890,81 рублей по данным Росреестра. Он является единственным собственником, не входит в категорию льготников. Согласно местным законам, ставка по налогу — 0,3%.

Рассчитываем налог по формуле:

ЗН = 1741890,81 * 0,003 = 5226 рублей.

За несколько месяцев

Сидорова В.А. купила участок стоимостью 1542682,96 рублей в середине года. К концу налогового периода участок был в собственности 6 месяцев. Региональная ставка составляет 0,3%.

Вписываем данные в формулу:

ЗН = (1542682,96 * 0,003 * 6) : 12 = 2314 рублей.

Долевое владение участком

Гражданка Самойлова имеет земельный участок кадастровой стоимостью 2155390,56 рублей. Размер ее доли составляет 1/3 от всей площади. Сумму налога необходимо рассчитать на 1 год, ставка по этому виду имущества – 0,3%.

Рассчитаем налог по формуле:

ЗН = (2155390,56 * 0,3) * 1/3 = 2155 рублей.

Федеральный вычет

Алексеев Ю.В. – инвалид 2 группы. Кадастровая стоимость его земли – 2651912,64 рубля. Региональная ставка равна 1,5%. Помимо федерального вычета в 10 000 рублей, по местному законодательству гражданину положено платить только половину стоимости.

Прежде всего рассчитаем размер налога с вычетом:

Налоговая база = 2651912,64 — 10000 = 2641912,64 рублей

Теперь считаем сумму без региональной льготы:

ЗН = 2641912,64 * 0,015 = 39628,68

Уменьшаем сумму в соответствии с местными льготами:

ЗН = 39628,6896 * 0,5 (50%) = 19814 рублей

Порядок оплаты

Подсчетом суммы налога для физических лиц занимается инспекция по месту жительства граждан.

Поэтому уплата происходит на основе налогового уведомления . В нем указаны требуемая сумма, размер налоговой базы, предмет налогообложения и сроки совершения платежа.

Обратите внимание, что налоговая служба имеет право посылать уведомления только за три последних налоговых периода – 2014, 2015 и 2016 годы.

Получить документ можно следующими способами:

С сентября 2016 года налоговая служба прервала обязательную рассылку уведомлений по почте клиентам, у которых есть личный кабинет на странице ФНС. Если же гражданин не регистрировался на сайте, документ придет заказным письмом, как и раньше.

Рассылка уведомлений начинается за 30 дней до конца срока оплаты. В случае, если вы не получили бумагу в срок, необходимо самостоятельно прийти в налоговую инспекцию и выяснить причину, либо создать обращение на сайте ФНС.

Об ошибке в оформлении следует сообщить в личном кабинете или отнести в инспекцию заявление, которое прилагалось к уведомлению.

Совершить платеж нужно до 1 декабря следующего года. Крайний срок подачи документов для изменения данных о физическом лице или участке – 1 февраля.

Варианты оплаты налога:

в кассе в отделении банка; через банковские терминалы; с помощью интернета (на странице оплаты госуслуг, на сайте ФНС, в личном кабинете “Сбербанк онлайн” или платежных систем ВебМани, ЯндексДеньги).

Штраф за неуплату

Если физическое лицо пропустило дату платежа, территориальная инспекция присылает требование об уплате задолженности , в котором содержатся:

Исполнить обязательства нужно в срок, отмеченный в документе. Если же в требовании не стоит дата погашения, оплатить долг следует в течение 8 рабочих дней с момента доставки бумаги. Обратите внимание, что требование считается доставленным через 6 дней после отправки.

Размер пени вычисляется по формуле:

Размер пени = сумма налога * кол-во дней * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ

Текущая ставка рефинансирования отражается на главной странице сайта Центрального Банка .

Помимо пеней, требование может содержать и штрафные санкции. Российским законодательством предусмотрены размеры штрафов :

20% от суммы за пропуск даты платежа; 40% от суммы за сознательное уклонение от уплаты.

Для установки штрафа налоговый орган должен доказать факт выпуска уведомления, его отправку плательщику. Срок исковой давности – 3 года.

Если гражданин не вносит средства в отведенный срок, налоговая инспекция имеет право подать на должника в суд. Причем если долг выше 3000 рублей, судебное урегулирование начнется в течение полугода, а если сумма менее 3000, инспекция имеет право подать в суд через 3 года.

Некоторые особенности расчетов и уплаты

При продаже земельного участка

Право собственности на земельный участок подтверждается наличием записи в Едином реестре прав и государственным сертификатом на право собственности. В момент оформления договора на продажу земли в реестр вносятся данные о покупателе как о собственнике земли, прекращении права собственности у продавца и информация о сделке.

Следовательно, со дня внесения сведений в реестр плательщиком становится покупатель. Обе стороны обязаны сообщить в территориальную налоговую инспекцию о передаче прав на собственность. Если право было зарегистрировано в первой половине месяца (до 15 числа), месяц считается как полный, а в случае вступления в права во второй половине остаток дней не учитывается.

Таким образом, бывший собственник уплачивает налог до внесения поправок в реестр, а новый владелец – за период с даты регистрации до конца года.

Дарение

После регистрации прав и уплаты получателем собственности налога на дарение необходимо оповестить местное отделение инспекции о прекращении прав собственности у дарителя и возникновении их у одариваемого.

Порядок расчета месяцев пользования остается тем же: если сделка произошла в первой половине месяца вплоть до 15 числа, месяц признается как полный, если во второй половине, оставшиеся дни не учитываются совсем, и налог за этот период уплачивает даритель.

Об установлении ставок земельного налога в Республике Хакасия рассказано в следующем видеосюжете:

Разделы

» Ваз

» Двигатель

» Не заводится

» Неисправности

» Обзор

» Новости


Календарь

«    Август 2017    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
 

Архив

О сайте

Затраты на выполнение норм токсичности автомобилей в США на период до 1974 г.-1975 г произошли существенные изменения. Прежде всего следует отметить изменение характера большинства работ по электромобилям: работы в подавляющем большинстве стали носить чисто утилитарный характер. Большинство созданных в начале 70х годов электромобилей поступили в опытную эксплуатацию. Выпуск электромобилей в размере нескольких десятков штук стал обычным не только для Англии, но и для США, ФРГ, Франции.

ПОПУЛЯРНОЕ

РЕКЛАМА

www.school4mama.ru © 2016. Запчасти для автомобилей Шкода

rss